В Институте фискального анализа предложили заменить массовый налоговый кешбэк адресными лотереями

В Узбекистане эксперты Института сокращения доли теневой экономики, совершенствования налогового и таможенного администрирования, фискального анализа при Минэкономфине поставили под сомнение актуальность налогового кешбэка в размере 1%.

В публикации за 8 июля отмечено, что в 2026 году на финансирование 1-процентного налогового кешбэка для покупателей из Государственного бюджета планируется направить до 1,8 трлн сумов, что в 2,2 раза больше по сравнению с 2022 годом. При этом в мае 2026 года 10,7% всей суммы выплаченного кешбэка пришлось всего на 10 крупнейших торговых сетей.

Авторы задались вопросом, насколько эффективно в современных условиях направлять значительные бюджетные средства на массовое стимулирование, когда технологии искусственного интеллекта, Big Data, онлайн-кассовые аппараты и электронные счета-фактуры уже получили широкое распространение.

«На начальном становлении автоматизированных систем, таких как онлайн ККМ, внедрение идентификационных кодов, одним из наиболее заметных инструментов стал механизм возврата части стоимости покупки (налогового кешбэка), направленный на стимулирование покупателей требовать фискальные чеки», - говорится в публикации.

Государство за счет бюджетных расходов (1% от стоимости покупки) фактически вовлекло граждан в систему общественного налогового контроля, создав материальную заинтересованность в регистрации каждой покупки.

Авторы рассматривают налоговый кешбэк прежде всего как временный инструмент формирования налоговой культуры. Отмечается, что его задача состояла в том, чтобы заинтересовать покупателей получать кассовые чеки и тем самым сделать расчеты более прозрачными. 

«После того как такая модель поведения становится привычной, необходимость в массовом денежном стимулировании постепенно снижается», - считают эксперты.

Подчеркнуто, что с развитием цифровой инфраструктуры функция налогового кешбэка постепенно утрачивает свое первоначальное значение, поскольку контроль начинает осуществляться автоматически. Немаловажным фактором является также развитие электронной коммерции и цифровых платформ, деятельность которых характеризуется значительно более высокой степенью цифровой прозрачности.

С учетом степени автоматизации налоговых органов, развития системы налогового администрирования и перехода на риск-ориентированный подход налогового контроля эксперты института предлагают отменить массовое использование стимулирования получения чеков и перейти к более адресным мерам стимулирования.

Одним из возможных направлений является проведение государственных лотерей среди покупателей, зарегистрировавших чеки субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность в сферах с повышенными налоговыми рисками (общественное питание, небольшие розничные магазины и другие).

Такой подход, по мнению авторов, позволяет сохранить заинтересованность населения в получении чеков именно там, где вероятность сокрытия выручки остается наиболее высокой.

Таким образом предлагается перейти от принципа «поощряется каждый чек» к принципу «поощряется контроль в наиболее рискованных сегментах экономики».

«При этом государственная поддержка становится значительно более  адресной, а бюджетные расходы существенно сокращаются», - подчеркивают специалисты.

По оценкам института, на проведение лотерей с крупными денежными призами можно направлять до 100 млрд сумов (автомашины, турпутевки, другие виды ценных призов стоимостью свыше 5 млн сумов), что позволит почти в 20 раз сократить бюджетные расходы.

Налоговый кешбэк сыграл важную  
роль в становлении современной системы налогового администрирования. Однако его трансформация от универсальности к интеллектуальной модели налогового администрирования позволяет одновременно повысить эффективность использования бюджетных средств, усилить борьбу с теневой экономикой и обеспечить дальнейшее развитие современной  налоговой системы, резюмируют авторы публикации.